ภาษีและเบี้ยประกันใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่าย

2024 ผู้เขียน: Malcolm Clapton | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 04:12

มีความแตกต่างมากมาย

ภาษีอะไรที่ผู้ประกอบการแต่ละรายควรจ่าย

ขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือก

ระบบภาษีอากรทั่วไป

OSN (หรือ OSNO) เป็นระบบภาษีเริ่มต้น ใช้ในกรณีที่ผู้ประกอบการไม่ได้เปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองอื่นจากที่เราจะพูดถึงเพิ่มเติม

SP บน OSN จ่ายภาษีดังต่อไปนี้:

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 13% ยกเว้นรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 224 "อัตราภาษี" ของรายได้บางประเภท กำไรเท่านั้นที่จะเก็บภาษี เพื่อกำหนดค่าใช้จ่ายในการทำธุรกิจจะถูกหักออกจากจำนวนรายได้ หากไม่สามารถยืนยันค่าใช้จ่ายด้วยเอกสาร ทางวิชาชีพจะหัก 20% คุณสามารถใช้การหักภาษีอื่น ๆ ที่มีให้กับบุคคล - สำหรับการซื้อที่อยู่อาศัย การรักษาหรือการฝึกอบรม ภาษีจ่ายเป็นการชำระเงินล่วงหน้าสามครั้งในระหว่างปี ยอดคงเหลือจะครบกำหนดภายในวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดไป
• ภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายสินค้าและบริการการนำเข้าสินค้าจากต่างประเทศและอื่น ๆ - ขึ้นอยู่กับประเภท 0, 10 หรือ 20% ภาษีมูลค่าเพิ่มชำระตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 164 "อัตราภาษี" ในไตรมาสปัจจุบันสำหรับไตรมาสก่อนหน้า จำนวนเงินทั้งหมดแบ่งออกเป็นสามส่วนและชำระเป็นรายเดือนภายในวันที่ 25 คุณสามารถรับรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 145 "การยกเว้นจากการปฏิบัติหน้าที่ของผู้เสียภาษี" ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มหากในช่วงสามเดือนที่ผ่านมารายได้ไม่รวมภาษีไม่เกิน 2 ล้าน
• ภาษีทรัพย์สิน ถ้ามี - ไม่เกิน 2, 2% อัตราขึ้นอยู่กับภูมิภาค คุณต้องชำระเงินก่อนวันที่ 1 ธันวาคม โดยได้รับแจ้งจากสำนักงานสรรพากร
• ภาษีการขนส่งและที่ดิน - อัตรากำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น คุณต้องฝากเงินก่อนวันที่ 1 ธันวาคม

ระบบภาษีแบบง่าย

ผู้ประกอบการสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบแบบง่าย (STS) ได้หากเขาเขียนไว้ในใบแจ้งภาษี ระบบภาษีแบบง่ายจะไม่ทำงานหากผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงานมากกว่า 130 คน รายได้ต่อปีเกิน 200 ล้านรูเบิล หรือมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรมากกว่า 150 ล้าน

แต่มีความแตกต่างกันนิดหน่อยที่นี่ ในขั้นต้น ข้อจำกัดสำหรับระบบภาษีแบบง่ายนั้นต่ำกว่า: พนักงานไม่เกิน 100 คน รายได้ไม่เกิน 150 ล้าน หรือมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรไม่เกิน 100 ล้าน ตัวเลขเหล่านี้ได้รับการเก็บรักษาไว้ในรหัสภาษีของรหัสภาษี RF บทความ 346.12 "ผู้เสียภาษี" ก่อนหน้านี้ หากผู้ประกอบการรายใดบรรลุหนึ่งในตัวชี้วัดก็จะถูกโอนไปยังระบอบภาษีทั่วไปโดยอัตโนมัติ ตอนนี้ หากยังคงอยู่ในช่วงระหว่างตัวเลขจากย่อหน้าแรกหรือวรรคสอง จะยังคงมีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย เขาแค่จ่ายภาษีในอัตราใหม่ พวกเขาถูกเก็บภาษีจากรายได้ตั้งแต่ต้นไตรมาสที่มีส่วนเกิน

ระบบภาษีแบบง่ายช่วยให้คุณเลือกได้ว่าผู้ประกอบการต้องการจ่ายภาษีอย่างไร:

• 6% ของรายได้ทั้งหมด แต่ 8% หากพนักงานมีตั้งแต่ 100 ถึง 130 รายได้ 150 ถึง 200 ล้าน หรือมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรตั้งแต่ 100 ถึง 150 ล้าน
• 15% ของความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย (แต่ไม่น้อยกว่า 1% ของรายได้) หรือ 20% หากอยู่ในช่วงการเปลี่ยนแปลง

ภูมิภาคสามารถลดอัตราสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายหรือสำหรับกิจกรรมบางประเภท นอกจากนี้ ผู้ประกอบการรายใหม่จะได้รับรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บทความ 346.20 "อัตราภาษี" วันหยุดภาษีเป็นระยะเวลาสูงสุดสองปีเมื่อไม่สามารถชำระภาษีได้เลย แต่มีเพียงผู้ประกอบการที่ทำงานในภาคอุตสาหกรรม สังคม วิทยาศาสตร์ ตลอดจนการให้บริการในครัวเรือนแก่ประชากรเท่านั้นที่สามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิพิเศษนี้ได้

ภาษีในระบบภาษีแบบง่ายจะจ่ายเป็นรายไตรมาส - ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน มีข้อยกเว้นสำหรับการชำระเงินครั้งสุดท้ายเท่านั้น โดยจะต้องดำเนินการไม่เกินวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป

โปรดจำไว้ว่า: เมื่อจ่าย 6% ของรายได้ทั้งหมด ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถหักเบี้ยประกันที่ชำระแล้วออกจากจำนวนภาษี - เต็มจำนวนหากไม่มีพนักงานหรือไม่เกิน 50% หากมี

ระบบภาษีสิทธิบัตร

PSN มีอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บทความ 346.43 "บทบัญญัติทั่วไป" สำหรับกิจกรรมบางประเภทเท่านั้น ในหมู่พวกเขาตัวอย่างเช่น:

• การซ่อมแซม ทำความสะอาด ทาสีและเย็บรองเท้า
• บริการทำผมและเสริมสวย
• บริการซักแห้ง ทาสีและซักรีด
• ผลิตและซ่อมแซมเครื่องนุ่งห่ม กุญแจ ป้ายทะเบียน ป้ายถนน

นอกจากนี้ ผู้ประกอบการรายหนึ่งอาจมีสิทธิบัตรหลายฉบับ เพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีนี้ บริษัทต้องมีพนักงานน้อยกว่า 15 คน และมีรายได้รวมต่อปีไม่เกิน 60 ล้านคน

ผู้ประกอบการซื้อสิทธิบัตรสำหรับกิจกรรมบางประเภท และเพียงเท่านั้น ไม่จำเป็นต้องเสียภาษีอื่นๆ แต่ไม่ยกเว้นเบี้ยประกัน

ค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรกำหนดโดยหน่วยงานระดับภูมิภาคโดยพิจารณาจากรายได้เฉลี่ยของธุรกิจในพื้นที่นี้ เงื่อนไขการชำระเงินขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ใช้ได้

• หากมีการออกสิทธิบัตรเป็นระยะเวลาน้อยกว่า 6 เดือน เงินนั้นจะถูกฝากในขณะที่ยังถูกต้องในการชำระเงินครั้งเดียว
• หากมีการออกสิทธิบัตรเป็นระยะเวลามากกว่า 6 เดือน จะต้องชำระหนึ่งในสามของค่าใช้จ่ายภายใน 90 วันนับจากวันที่ได้รับสิทธิบัตร ส่วนที่เหลือ - จนถึงวันหมดอายุ

สิทธิบัตรจะออกให้ภายในหนึ่งปีปฏิทินเท่านั้น ดังนั้นในเดือนพฤษภาคมจะไม่สามารถรับได้เป็นเวลา 12 เดือน - จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม สูงสุด

ค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรสามารถลดลงได้ตามจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายไป เช่นเดียวกับระบบภาษีแบบง่าย - โดยรวมแล้วหากไม่มีพนักงานหรือไม่เกิน 50% หากมี

ภาษีเกษตรรวม

UAT เหมาะสำหรับผู้ปลูก แปรรูป หรือจำหน่ายผลผลิตทางการเกษตร ในการคำนวณ รายได้ลบค่าใช้จ่ายและขาดทุนของปีก่อนหน้าคูณด้วยอัตราภาษี โดยค่าเริ่มต้น จะอยู่ที่ 6% แต่ภูมิภาคสามารถลดเหลือศูนย์ได้

ภาษีจ่ายในสองขั้นตอน:

• การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับครึ่งปีแรก - จนถึง 25 กรกฎาคม
• ชำระสิ้นปี - ถึงวันที่ 31 มีนาคม

นอกจากนี้ผู้ประกอบการต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจากภาษีเกษตรแบบรวม (รายละเอียดเกี่ยวกับภาษีนี้อยู่ในวรรคเกี่ยวกับระบบภาษีอากรทั่วไป)

เบี้ยประกันที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่าย

นี้ค่อนข้างง่ายที่จะคิดออก

เงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ

พวกเขาสร้างเงินบำนาญในอนาคตของผู้ประกอบการ ขนาดของพวกเขาขึ้นอยู่กับรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 430 "จำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายโดยผู้จ่ายเงินที่ไม่ชำระเงินหรือค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคล" สำหรับปีและรายได้

หากรายได้น้อยกว่า 300,000 รูเบิลต่อปี จำนวนเงินคงที่จะถูกโอนไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ:

• สำหรับปี 2564 - 32,448 รูเบิล;
• สำหรับปี 2565 - 34 445 รูเบิล;
• สำหรับปี 2566 - 36,723 รูเบิล

หากคุณสามารถหารายได้เพิ่มขึ้น 1% ของส่วนต่างระหว่างรายได้จริงและ 300,000 รูเบิล จะถูกบวกเข้ากับจำนวนคงที่ ตัวอย่างเช่น 500,000 rubles ในปี 2021 คุณจะต้องจ่ายมาก:

32,448 + 1% (500,000 - 300,000) = 34,448 รูเบิล

ในขณะเดียวกัน เบี้ยประกันสำหรับ GPT มีขีดจำกัด ซึ่งเท่ากับแปดเท่าของจำนวนเบี้ยประกันภัยคงที่ ในปี 2564 เป็น 259,584 รูเบิลในปี 2565 - 275,560 มากกว่าจำนวนนี้จากผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่ถูกนำไปแม้จะมีรายได้ที่น่าประทับใจ

เบี้ยประกันสุขภาพภาคบังคับ

เงินสมทบเหล่านี้ช่วยให้คุณได้รับบริการทางการแพทย์โดยไม่ต้องชำระเงินเพิ่มเติมภายใต้กรมธรรม์ประกันสุขภาพภาคบังคับ ขนาดของพวกเขาได้รับการแก้ไข:

• สำหรับปี 2564 - 8 426 รูเบิล;
• สำหรับปี 2565 - 8 766 รูเบิล;
• สำหรับปี 2566 - 9,119 รูเบิล

วิธีชำระเบี้ยประกันให้ผู้ประกอบการรายบุคคล

ผู้ประกอบการแต่ละรายคำนวณและจ่ายเบี้ยประกันอย่างอิสระ จะต้องดำเนินการภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน หากรายได้น้อยกว่า 300,000 รูเบิล หรือภายในวันที่ 1 กรกฎาคมของปีถัดไป ถ้ามากกว่านั้น การพิจารณาว่าเงินสมทบคงที่นั้นจ่ายให้แม้จะมีรายได้เป็นศูนย์และแทบไม่มีกิจกรรมเลย มีข้อยกเว้นหากผู้ประกอบการไม่ทำงานเนื่องจาก:

• อยู่ระหว่างการเกณฑ์ทหาร
• การดูแลเด็กอายุต่ำกว่า 1 ปี 5 ปี หรือผู้พิการกลุ่มแรก เด็กพิการ หรือผู้ที่มีอายุมากกว่า 80 ปี
• ย้ายตามคู่สมรสทหารไปยังพื้นที่ที่ไม่มีโอกาสทำงาน
• อยู่ต่างประเทศเนื่องจากการทำงานของคู่สมรสในคณะทูตสำนักงานกงสุลของสหพันธรัฐรัสเซียหรือองค์กรระหว่างประเทศ (รายชื่อพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10 เมษายน 2014 ฉบับที่ 284 "ในการอนุมัติรายการ ขององค์กรระหว่างประเทศคู่สมรสของพนักงานเมื่อสร้างเงินบำนาญประกันระยะเวลาการพำนักจะรวมอยู่ในระยะเวลาประกันในต่างประเทศ "หลังนี้จัดตั้งขึ้นโดยรัฐบาล)

เพื่อไม่ให้จ่ายเงินสมทบอย่างถูกกฎหมาย คุณต้องยื่นคำร้องต่อหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนและเอกสารยืนยันว่าคุณมีสิทธิ์ดังกล่าว

หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ทำงานเป็นเวลาหนึ่งปีเต็ม จำนวนเบี้ยประกันจะคำนวณตามจำนวนเดือนที่ทำงานจริงและวันที่ทำงานไม่เต็มที่ กรณีสิ้นสุดการเป็นผู้ประกอบการ ต้องชำระเงินภายใน 15 วัน นับแต่วันที่ยกเลิกการลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากร

ไม่จำเป็นต้องรายงานต่อสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับการชำระเบี้ยประกัน

ภาษีและเบี้ยประกันใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายให้กับพนักงาน

นี่คือสิ่งที่คุณต้องรู้

ภาษีรายได้ส่วนบุคคล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 13% มันถูกเรียกเก็บจากรายได้ของพนักงานและถูกหักออกจากจำนวนเงินที่เขาควรได้รับ

ตัวอย่างเช่น ภายใต้สัญญาจ้าง เงินเดือนของพนักงานคือ 30,000 รูเบิลต่อเดือน ดังนั้นพนักงานจะได้รับ 30,000 - 13% = 26,100 ในมือของเขา และ 3,900 รูเบิลจะนำไปเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เป็นมูลค่าการพิจารณาว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกเรียกเก็บในการชำระเงินบางส่วน ก่อนอื่น เรากำลังพูดถึงค่าตอบแทน ความช่วยเหลือด้านวัสดุ และการจ่ายเงินพิเศษ

ภาษีจะจ่ายในวันที่จ่ายเงินหรือวันถัดไป

เบี้ยประกันภัย

เงินสมทบยังให้เครดิตกับรายได้ของพนักงานทั้งหมด แต่จะไม่ถูกหักออกจากรายได้อีกต่อไป นายจ้างต้องชำระเงินจำนวนนี้ด้วยตนเอง พวกเขาประกอบด้วยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 425 อัตราเบี้ยประกัน:

• สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ - 22%;
• สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ - 5.1% (1.8% สำหรับชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียชั่วคราว);
• สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ (ในกรณีที่เจ็บป่วยหรือเกี่ยวข้องกับการเป็นแม่) - 2.9%;
• สำหรับการประกันอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน - 0, 2–8, 5% ขึ้นอยู่กับกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 ธันวาคม 2548 N 179-FZ ในระดับความเสี่ยงด้านอาชีพของพนักงาน

ทันทีที่รายได้ประจำปีของพนักงานถึงพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2563 ฉบับที่ 2478 "เกี่ยวกับขนาดสูงสุดของฐานในการคำนวณเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับ การคลอดบุตรและประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2564" 1, 465 ล้านจากรายได้ที่ตามมาไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญคุณต้องโอนเพียง 10% เงินสมทบกองทุนประกันสังคมจะไม่จ่ายหลังจากถึงระดับ 966,000 ตัวชี้วัดเหล่านี้เปิดตัวในปี 2564 พวกเขาเติบโตทุกปี

นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับได้ด้วยจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานที่ลาป่วยและที่เกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร และสำหรับผู้ชำระเงินบางประเภทจะมีอัตราที่ลดลง

จำเป็นต้องโอนเบี้ยประกันภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากวันที่พนักงานได้รับเงิน

การโอนเงินสมทบสำหรับพนักงานจะต้องรายงานไปยัง Federal Tax Service เป็นรายไตรมาส มี 30 วันหลังจากสิ้นสุดรอบการเรียกเก็บเงิน

สถานที่ที่จะโอนภาษีและเบี้ยประกัน

ตั้งแต่ปี 2560 ผู้ประกอบการได้ส่งกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 243-FZ ลงวันที่ 03 กรกฎาคม 2559 ในการแก้ไขส่วนที่หนึ่งและสองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการโอนอำนาจในการบริหารเบี้ยประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับ ประกันสังคมและสุขภาพ” ให้กับหน่วยงานภาษี หัก เบี้ยประกันสำหรับตัวคุณเองและพนักงานให้กับสำนักงานสรรพากร FTS กระจายเงินอย่างอิสระ

สิ่งที่ต้องจำ

• ผู้ประกอบการจ่ายภาษีตามระบบภาษีที่เขาเลือก
• เขามีหน้าที่ต้องโอนเบี้ยประกันให้ตัวเองด้วย ข้อยกเว้นคือถ้าบุคคลนั้นระงับกิจกรรมด้วยเหตุผลที่ดี รายการเหตุผลดังกล่าวมีกำหนดไว้ในกฎหมาย
• หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงาน เขาต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันสำหรับพวกเขา
• มีรายละเอียดมากมายที่ต้องพิจารณาในการชำระภาษีและเบี้ยประกัน มากเกินไปที่จะกระทำโดยไม่ศึกษากฎหมายหรือความช่วยเหลือจากผู้มีความรู้

บทความนี้ถูกโพสต์เมื่อ 21 ตุลาคม 2019 ในเดือนกันยายน 2021 เราได้อัปเดตข้อความ