สารบัญ:
2024 ผู้เขียน: Malcolm Clapton | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 04:12
สำหรับพนักงานเต็มเวลาแต่ละคน เงินเกือบสองเท่าของจำนวนเงินที่เขาได้รับในมือ
มาดูกันว่านักการตลาดสำหรับพนักงาน Ivanova I. I. จะทำให้บริษัทของคุณเสียค่าใช้จ่ายเท่าใด และวิธีการลดต้นทุนเหล่านี้อย่างถูกกฎหมาย
คุณจะต้องดูแลไม่เพียงแค่ค่าจ้าง โบนัส วันหยุดและการลาป่วยเท่านั้น แต่ยังต้องดูแลค่าใช้จ่ายด้านบุคลากรทั้งทางตรงและทางอ้อมอีกด้วย
ต้นทุนโดยตรง
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) - 13%
ชื่อของภาษีอาจทำให้เข้าใจผิด: ดูเหมือนว่าความรับผิดชอบในการจ่ายเงินนั้นขึ้นอยู่กับบุคคลซึ่งก็คือกับพนักงาน แต่มันไม่ง่ายอย่างนั้นเพราะในรัสเซียมีสิ่งที่เรียกว่าตัวแทนภาษี - นี่คือเมื่อนายจ้างเองเป็นผู้ที่ต้องโอนภาษีไปยังงบประมาณ สิ่งนี้ทำเพื่อลดการติดต่อระหว่างรัฐกับพลเมืองจำนวนมาก
สิ่งนี้หมายความว่าอย่างไรสำหรับนายจ้าง? แม้ว่าพนักงานจะจ่ายภาษีนี้อย่างเป็นทางการ แต่เขาไม่ได้มองว่าเงินนี้เป็นเงินที่หาได้จริงๆ นี่คือเหตุผลของคำถามที่พบบ่อยในการสัมภาษณ์ว่า "จำนวนนี้มีอยู่ในมือหรือไม่"
ดังนั้นหากนักการตลาด Ivanova I. I. ได้รับ 60,000 rubles ในมือเธอ คุณต้องเพิ่มเงินเดือนของเธออีก 13%
ที่จะได้รับเครดิต - 60,000 / 0, 87 = 68 965, 52 รูเบิล.
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 8 965, 52 รูเบิล
ในมือ - 60,000 รูเบิล
เบี้ยประกันภัยสำหรับพนักงาน
นายจ้างแต่ละรายมีหน้าที่จ่ายเบี้ยประกันสำหรับพนักงานที่ลงทะเบียนภายใต้สัญญาจ้างงานหรือสัญญาทางแพ่ง และถ้าพนักงานจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เบี้ยประกันทั้งหมดตกอยู่กับนายจ้าง นั่นคือ พนักงานไม่รู้ด้วยซ้ำเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายส่วนนี้ของคุณสำหรับเขา
- สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ - 22% ลดลงเหลือ 10% หากจำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายให้กับพนักงานในระหว่างปีเกินขีดจำกัด ในปี 2019 จำนวนนี้คือ 1,150,000 รูเบิล
- สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ (MHIF) - 5.1% สะสมตลอดทั้งปี
- ไปยังกองทุนประกันสังคม (FSS) - 2.9% (ไม่รวมเงินสมทบจากอุบัติเหตุ) ทันทีที่การชำระเงินเกิน 865,000 รูเบิลในปีปัจจุบัน ไม่จำเป็นต้องบริจาคให้กับ FSS
- เบี้ยประกัน "สำหรับการบาดเจ็บ" ใน FSS - จาก 0.2% เป็น 8.5% จ่ายเฉพาะพนักงานที่จดทะเบียนตามสัญญาจ้างงานเท่านั้น จำนวนเงินที่ชำระขึ้นอยู่กับระดับความเสี่ยงทางวิชาชีพ
เกิดอะไรขึ้นกับต้นทุนของนักการตลาด I. I. Ivanova? เธอได้รับ 60,000 รูเบิลในมือ แต่ต้องจ่ายเบี้ยประกันจากเงินเดือนอย่างเป็นทางการซึ่งเท่ากับ 68,965.52 รูเบิล ดังนั้น เราจำเป็นต้องตั้งงบประมาณการบริจาคเพิ่มเติม:
- ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ 22% ของ 68,965.52 rubles - 15,172.41 rubles;
- ให้กับกองทุนประกันสุขภาพ 5.1% ของ 68,965.52 รูเบิล - 3,517.24 รูเบิล;
- ไปยังกองทุนประกันสังคม 2, 9% จาก 68,965, 52 rubles - 2,000 rubles;
- ใน FSS "สำหรับการบาดเจ็บ" (หากนักการตลาดทำงานในการค้าขาย) 0.2% จาก 68,965, 52 rubles - 137, 93 rubles
โดยรวมแล้วเราให้คำมั่นว่าจะบริจาคให้ 20 827.59 รูเบิล.
Ivanova I. I. รับ 60,000 rubles และเราได้ใช้จ่ายไปแล้วในขั้นตอนของค่าใช้จ่ายโดยตรง 89 794, 10 รูเบิล.
ต้นทุนทางอ้อม
ในขั้นตอนนี้ นายจ้างแต่ละรายลงทุนแตกต่างกัน ดังนั้นจึงเป็นการยากที่จะคำนวณต้นทุนทางอ้อมได้แม้จะประมาณ แต่เราจะเตือนคุณว่าค่าใช้จ่ายเหล่านี้เป็นอย่างไร
ที่ทำงาน
ใช่ ไม่เพียงพอที่จะจ้างนักการตลาด Ivanov I. I. และจ่ายเงินเดือนพร้อมภาษีและเงินสมทบทั้งหมดให้เธอ คุณต้องปลูกเธอที่อื่นและจัดหาเครื่องมือในการทำงานให้เธอ ดังนั้น ที่นี่ เราสามารถวางเงินสำหรับการเช่าสำนักงาน ซื้อคอมพิวเตอร์และซอฟต์แวร์สำหรับสำนักงานได้อย่างปลอดภัย แน่นอน อย่าลืมบวกค่าไฟและค่าเน็ตด้วย ใช่แล้ว การเปลี่ยนตลับหมึกในเครื่องพิมพ์และการซื้ออุปกรณ์สำนักงานด้วยและอื่นๆ จนกว่าจินตนาการหรืองบประมาณของคุณจะหมด
พนักงานบริการ
คนเหล่านี้คือคนที่ไม่ได้สร้างผลกำไรโดยตรงให้กับบริษัทของคุณ แต่คุณยังคงต้องจ้าง ตามกฎแล้วจำนวนขั้นต่ำของพนักงานดังกล่าวคือนักบัญชีและคนทำความสะอาด
คุกกี้และขนมปัง
ในที่นี้ เรารวมสิ่งที่คุณสามารถทำได้โดยไม่ต้องมีเงื่อนไข แต่สิ่งที่อยู่ในทุกบริษัทไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง เรารวมทุกอย่างไว้ที่นี่ ตั้งแต่น้ำในตู้เย็นในสำนักงานและกาต้มน้ำไฟฟ้า ไปจนถึงประกันสุขภาพโดยสมัครใจและค่าฟิตเนสที่ต้องเสียค่าบริการ
อย่างน้อยที่สุดให้ลองคำนวณค่าใช้จ่ายรายเดือนขั้นต่ำสำหรับการบำรุงรักษาสถานที่ทำงานของนักการตลาด Ivanova I. I. สมมติว่าคุณมีเก้าอี้ โต๊ะและคอมพิวเตอร์อยู่แล้ว
- ซอฟต์แวร์ - 5,000 รูเบิล
- เครื่องเขียน - 1,000 รูเบิล
- ค่าเช่าสำนักงานและอพาร์ทเมนต์ส่วนกลาง (เราแบ่งปันค่าใช้จ่ายสำหรับพนักงานทุกคน) - 5,000 รูเบิล
- พนักงานบริการ (เราแบ่งปันค่าใช้จ่ายสำหรับพนักงานทุกคน) - 2,000 รูเบิล
- น้ำและชา - 300 รูเบิล
โดยรวมแล้ว เราเพิ่มอีก 19% เป็นต้นทุน หรือ 13 300 รูเบิล … นั่นคือในขณะที่ Ivanova I. I. ได้รับ 60,000 rubles ของเธอ เรากำลังจัดงบประมาณอยู่ 103 094, 10 รูเบิล.
ทำอย่างไรไม่ให้อกหัก
ร่วมกันหาวิธีลดต้นทุนพนักงานอย่างถูกกฎหมาย
อีถ้าไม่ต้องจ้างพนักงานก็ไม่ต้องจ้าง
ยืมพนักงานที่ไม่ใช่ธุรกิจหลักทั้งหมด ให้นักบัญชีเป็นบุคคลภายนอกและนักการตลาดเดียวกันจากหน่วยงาน พนักงานดังกล่าวไม่จำเป็นต้องนั่งในสำนักงานและเป็นการประหยัดที่ดีอยู่แล้ว
เราโอนฟังก์ชันการตลาดไปยังหน่วยงาน จ่าย 60,000 rubles (เหมือนกับ I. I. Ivanova ได้รับ) และประหยัด 517,129.20 rubles ต่อปี
ใช้ระบบภาษีแบบง่าย
"รายได้" ของ STS จะช่วยให้คุณลดภาษีตามจำนวนเงินที่ชำระเข้ากองทุน เนื่องจากนี่เป็นสิทธิ์ของคุณ ไม่ใช่ข้อผูกมัด สำนักงานสรรพากรจะไม่บอกคุณเกี่ยวกับโอกาสนี้ แจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถยื่นต่อสำนักงานสรรพากรในระหว่างการจดทะเบียนบริษัทหรือภายใน 30 วันหลังจากนั้น บริษัทที่จดทะเบียนแล้วจะเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ต้นปีหน้าเท่านั้น ดังนั้นต้องรอปี 2020 ผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงานภายใต้สถานการณ์ที่ประสบความสำเร็จอาจไม่สามารถจ่ายภาษีได้เลย และผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานเต็มเวลาและ LLC สามารถหักภาษีได้มากถึง 50%
สมมติว่าคุณใช้ระบบภาษีแบบง่าย สำหรับไตรมาสที่แล้ว คุณเป็นหนี้ภาษี 200,000 รูเบิล ในไตรมาสเดียวกัน บริษัทของคุณจ่ายเบี้ยประกัน 110,000 รูเบิลจากเงินเดือนพนักงาน จำนวนนี้สามารถใช้เพื่อลดภาษีหลักแทน 200,000 รูเบิลโดยจ่ายครึ่งหนึ่ง - 100,000
ลดค่าใช้จ่ายล่วงหน้าด้วยการเริ่มต้นธุรกิจใหม่
เลือกประเภทกิจกรรม "สิทธิพิเศษ"
ตั้งแต่ปี 2019 อัตราเบี้ยประกันที่ลดลงสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายได้ถูกยกเลิก แต่ยังสามารถนำไปใช้กับหมวดหมู่ต่อไปนี้:
- องค์กรรัสเซียที่ปฏิบัติงานด้านเทคโนโลยีสารสนเทศ (การบริจาคให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ - 8%, แก่ MHIF - 4%, แก่ FSS - 2%);
- องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรในระบบภาษีแบบง่ายพร้อมกิจกรรมในด้านการบริการสังคม, การวิจัย, การศึกษา, การดูแลสุขภาพ, กีฬาสมัครเล่น, ห้องสมุด, พิพิธภัณฑ์, โรงละครและหอจดหมายเหตุรวมถึงองค์กรการกุศล (การบริจาคให้กับ FIU - 20%, ที่เหลือไม่จ่าย)
เริ่มต้นธุรกิจของคุณในสถานที่ที่เหมาะสม
คุณสามารถเป็นผู้พักอาศัยได้:
- โครงการ Skolkovo (จ่ายเฉพาะเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ - 14%);
- เขตเศรษฐกิจเสรีหรือดินแดน 14 ดินแดนใหม่ของการพัฒนาขั้นสูงของการพัฒนาสังคมและเศรษฐกิจขั้นสูงจะปรากฏในรัสเซีย (การบริจาคให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ - 6% ไปยัง MHIF - 0.1% ไปยัง FSS - 1.5%)