ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไรและคำนวณในอัตราเท่าใด

2024 ผู้เขียน: Malcolm Clapton | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 04:12

ในกรณีส่วนใหญ่ นายจ้างโอนเงินเข้ารัฐ แต่บางครั้งคุณต้องดำเนินการเอง

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไรและใครเป็นผู้จ่าย

ทุกอย่างชัดเจนจากชื่อ: จ่ายโดยบุคคลที่ได้รับเงินจากแหล่งต่าง ๆ และต้องแบ่งปันกับรัฐ ภาษีนี้เรียกอีกอย่างว่าภาษีเงินได้หรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในทางกลับกัน ผู้จ่ายเงินจะถูกแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม

ผู้เสียภาษี. ซึ่งรวมถึงผู้ที่อาศัยอยู่ในรัสเซียเกือบทั้งปีและหารายได้ทั้งในประเทศและต่างประเทศ

ภาษีที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ พวกเขาได้รับรายได้จากแหล่งที่มาในรัสเซีย แต่ใช้จ่ายน้อยกว่า 183 ของรหัสภาษี RF มาตรา 207 วันใน 12 เดือนในประเทศ (เรากำลังพูดถึงเดือนถัดไปติดต่อกันไม่ใช่เกี่ยวกับปีปฏิทิน) มีข้อยกเว้น ผู้อยู่อาศัยยังคงเป็นผู้ที่ไปต่างประเทศ:

• เพื่อรับการรักษาหรือศึกษานานถึงหกเดือน
• สำหรับงานเกี่ยวกับแหล่งแหล่งไฮโดรคาร์บอนนอกชายฝั่ง
• สำหรับการรับราชการทหาร
• ในการเดินทางเพื่อธุรกิจ หากเรากำลังพูดถึงข้าราชการ

ความเป็นพลเมืองไม่สำคัญในเรื่องของการอยู่อาศัย

รายได้ใดที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีจะจ่ายสำหรับรายได้ที่ได้รับเป็นเงินสดและในประเภท สามารถ:

• การจ่ายค่าแรง - เงินเดือน ค่าธรรมเนียม และอื่นๆ
• รายได้จากการขายหลักทรัพย์และทรัพย์สิน
• รายได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน
• ลอตเตอรีรางวัลและของขวัญจากผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรมากกว่า 4 พันรูเบิล
• อสังหาริมทรัพย์ รถยนต์ หรือหลักทรัพย์ที่ได้รับเป็นของขวัญไม่ใช่จากญาติสนิท
• รายได้จากเงินฝากหากเกินมูลค่าเกณฑ์ (ผลิตภัณฑ์ 1 ล้านโดยอัตราคีย์ที่มีผลในวันที่ 1 มกราคมของปีที่ชำระภาษี)

รายได้บางส่วนได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ประการแรกสิ่งเหล่านี้คือผลประโยชน์ทางสังคม เงินอุดหนุน และผลประโยชน์ต่างๆ ที่ควรปรับปรุงสถานะทางการเงินของผู้รับ เช่นเดียวกับเงินบำนาญ ทุนการศึกษา หนี้ที่ชำระคืน ทรัพย์สินและหุ้นที่ได้รับเป็นของขวัญจากญาติสนิทหรือจากมรดก นอกจากนี้ คุณไม่จำเป็นต้องเสียภาษีสำหรับรายได้จากการขายอพาร์ทเมนต์และรถยนต์ที่คุณเป็นเจ้าของมานานกว่าสามปี มีเงื่อนไขเพิ่มเติมสำหรับที่อยู่อาศัย: ต้องเป็นอันเดียวเท่านั้น หากคุณมีอพาร์ทเมนท์หลายห้อง คุณสามารถขายห้องใดก็ได้ปลอดภาษีหลังจากเป็นเจ้าของได้ห้าปี

อัตราใดที่ใช้กับภาษีเงินได้

สำหรับผู้เสียภาษี

อัตราเริ่มต้นคือ 13% ของรหัสภาษี RF มาตรา 224 แต่ถ้ารายได้เกิน 5 ล้านรูเบิล ทุกอย่างที่อยู่ด้านบนก็จะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% ของกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 23.11.2020 ฉบับที่ 372-FZ แต่มีข้อยกเว้น: หากคุณขายทรัพย์สินหรือได้รับเป็นของขวัญและไม่เกี่ยวกับหลักทรัพย์ อัตราจะเป็น 13% โดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงิน ในทำนองเดียวกันสำหรับการประกันและผลประโยชน์บำเหน็จบำนาญ

รัฐต้องการรับ 35% ของรายได้บางประเภท ซึ่งรวมถึง:

• รางวัลและเงินรางวัลในการแข่งขันและเกมที่จัดขึ้นเพื่อการโฆษณา
• การชำระเงินสำหรับการใช้เงินของผู้ถือหุ้นของสหกรณ์ผู้บริโภคเครดิตและดอกเบี้ยเงินให้กู้ยืมแก่สหกรณ์ผู้บริโภคเครดิตเกษตร ภาษีจะเรียกเก็บเฉพาะส่วนต่างระหว่างรายได้ภายใต้ข้อตกลงและตามตัวบ่งชี้ "อัตราการรีไฟแนนซ์ + 5%"
• ดอกเบี้ยเงินฝากออมทรัพย์เมื่อได้รับเงินกู้หากเป็นความช่วยเหลือด้านวัตถุและ (หรือ) เงินกู้ที่ออกโดยนายจ้างหรือองค์กรอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง และอีกครั้ง ไม่มีการหักภาษีทั้งหมด และส่วนต่างระหว่างดอกเบี้ยภายใต้ข้อตกลงและจำนวนดอกเบี้ยจริงคือ 9% สำหรับเงินกู้ในสกุลเงินต่างประเทศหรือ ⅔ ของอัตราการรีไฟแนนซ์

สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่

อัตราภาษีเริ่มต้นคือ 30% แต่มีข้อยกเว้นอีกครั้ง:

• ภาษี 15% จ่ายเป็นเงินปันผลจากการมีส่วนร่วมในองค์กรของรัสเซีย
• 13% ของรายได้มอบให้โดยชาวต่างชาติที่ทำงานภายใต้สิทธิบัตร, ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงที่มาทำงานภายใต้สัญญา, ผู้ที่ย้ายไปรัสเซียภายใต้โครงการตั้งถิ่นฐานใหม่, ลูกเรือของเรือรัสเซีย, ผู้ลี้ภัยและผู้ที่ได้รับการลี้ภัยชั่วคราว รวมถึงผู้อยู่อาศัยในประเทศของสหภาพเศรษฐกิจยูเรเซีย - อาร์เมเนีย เบลารุส คาซัคสถาน และคีร์กีซสถาน
• เงินปันผลจากหุ้นและหุ้นของบริษัทโฮลดิ้งระหว่างประเทศที่เปิดเผยต่อสาธารณะจะเก็บภาษี 5%

มีการลดหย่อนภาษีอะไรบ้างสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

นี่คือการหักเงินทุกประเภท ตัวอย่างเช่น หากคุณขายอพาร์ทเมนต์หรือรถยนต์ที่คุณเป็นเจ้าของเป็นเวลาน้อยกว่าสามปี คุณต้องจ่าย 13% ของเงินที่ได้รับ อย่างไรก็ตาม คุณสามารถลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณเป็นจำนวนเงินตามกฎหมายได้ สำหรับที่อยู่อาศัยคือ 1 ข้อ 220 การหักภาษีทรัพย์สินหนึ่งล้านสำหรับรถยนต์ - 250,000 ดังนั้น หากคุณซื้ออพาร์ตเมนต์ในราคา 2 ล้าน คุณก็สามารถใช้ส่วนลดและจ่ายภาษีได้เพียง 1 ล้านเท่านั้น

มีอีกหนึ่งทางเลือกในการอยู่อาศัย: ถ้าคุณขายอพาร์ทเมนต์ราคา 2 ล้าน และซื้อด้วยเงิน 1.5 ล้าน รายได้จะเท่ากับส่วนต่างระหว่างตัวเลขเหล่านี้ ภาษีจ่ายจาก 500,000 เท่านั้น ถ้าขายถูกกว่าที่ซื้อมาก็ไม่ต้องจ่ายภาษีเลย สิ่งสำคัญคือคุณต้องมีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่าย - เช็คจากผู้พัฒนาหรือใบเสร็จรับเงินจากผู้ขาย

นอกจากนี้ยังมีการหักที่เกี่ยวข้องกับสถานการณ์ในชีวิตของคุณ ซึ่งอนุญาตให้คุณคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาบางส่วนหรือทั้งหมด สิ่งเหล่านี้คือ:

• ทรัพย์สิน - เมื่อซื้อบ้าน สร้างบ้าน จ่ายดอกเบี้ยเงินกู้จำนอง ซื้อทรัพย์สินของคุณสำหรับความต้องการของเทศบาลและรัฐ
• มาตรฐาน - สำหรับผู้ปกครองและพ่อแม่บุญธรรม คนพิการ วีรบุรุษแห่งรัสเซีย ผู้ชำระบัญชีจากอุบัติเหตุเชอร์โนบิล
• สังคม - เพื่อการศึกษา การรักษา การกุศล การประกันภัย รวมทั้งเงินบำนาญนอกภาครัฐ
• การลงทุน - หากคุณได้ฝากเงินเข้าบัญชีการลงทุนส่วนบุคคล
• เมื่อมีผลขาดทุนสะสมจากการดำเนินงานเกี่ยวกับหลักทรัพย์ ตราสารอนุพันธ์ทางการเงิน จากการเข้าร่วมเป็นหุ้นส่วนการลงทุน

สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม อ่านบทความยาวเกี่ยวกับการหักภาษีของ Lifehacker

วิธีชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

นายจ้างจ่ายภาษีเงินเดือนและกิตติมศักดิ์อย่างเป็นทางการ ในกรณีนี้ ตัวเขาเองไม่ต้องทำอะไร จากรายได้ที่เหลือ คุณต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยตนเอง

หากนายจ้างจ่ายภาษีเงินได้

สำหรับชาวรัสเซียส่วนใหญ่ ไม่จำเป็นต้องเสียภาษีด้วยตนเอง ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น นายจ้างจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ราชการ เขาหัก 13% จากจำนวนรายได้ที่เกิดขึ้น มอบส่วนที่เหลือให้กับพนักงาน และโอน NFDL ไปยังสำนักงานสรรพากร คุณต้องโอนเงินเดือนละครั้งในวันจ่ายเงินเดือนหรือวันถัดไป

สิ่งสำคัญคือระยะเวลาการรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ใช่เดือน แต่เป็นปี ดังนั้น ฐานภาษีจะถูกคำนวณตามเกณฑ์คงค้าง: ข้อมูลของเดือนปัจจุบันจะถูกเพิ่มเข้ากับผลลัพธ์ของเดือนก่อนหน้า ทำเพื่อความถูกต้องของการคำนวณ ภาษีเงินได้ชำระเป็นรูเบิลเต็มจำนวนโดยไม่มี kopecks เนื่องจากการปัดเศษดังกล่าวในช่วงปลายปี เงินรูเบิลพิเศษอาจสูญหายหรือคลานออกไป นี่เป็นเรื่องเล็กน้อยสำหรับชีวิต แต่สำหรับรายงานแล้ว ถือเป็นค่านิยมที่สำคัญ

นอกจากนี้นายจ้างรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายให้กับลูกจ้าง มีเอกสารสองฉบับสำหรับสิ่งนี้:

• 2 - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - งบกำไรขาดทุน
• 6 ‑ NDFL - การคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษี (นั่นคือนายจ้าง)

2 - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดายื่นต่อ Federal Tax Service ปีละครั้งจนถึง 1 มีนาคม 6 – ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - สำหรับไตรมาสแรกก่อนวันที่ 30 เมษายน หกเดือนก่อนวันที่ 31 กรกฎาคม สามไตรมาสก่อนวันที่ 31 ตุลาคม และสำหรับปีก่อนวันที่ 1 มีนาคม

หากบุคคลเสียภาษีเงินได้ด้วยตนเอง

นี้จะทำปีละครั้ง ขั้นแรกต้องรายงานรายได้ สำหรับสิ่งนี้ การประกาศ 3 - NDFL จะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากร คุณต้องส่งก่อนวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากวันที่คุณได้รับเงิน หากวันที่นี้ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ วัน X จะเปลี่ยนเป็นวันทำการถัดไป

Lifehacker มีคำแนะนำโดยละเอียดเกี่ยวกับวิธีการส่งคำประกาศ รวมถึงทางออนไลน์ - โดยไม่ต้องใช้ SMS แต่ต้องมีการลงทะเบียน

ภาษีค้างชำระจะต้องชำระภายในวันที่ 15 กรกฎาคม เท่าไหร่ - คุณจะเข้าใจหลังจากกรอกคำประกาศ หากคุณทำทางออนไลน์ (และนี่เป็นวิธีที่ง่ายที่สุด ดังนั้นจึงไม่สมเหตุสมผลที่จะทำแบบอื่น) ตัวเลขจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ

หากคุณได้รับเงินเดือนและประกาศรายได้อื่น คุณจะต้องเสียภาษีในส่วนหลังเท่านั้น นายจ้างได้โอนมาจากเงินเดือนแล้ว

จะเกิดอะไรขึ้นถ้าคุณไม่จ่ายภาษีเงินได้

เนื่องจากผู้เสียภาษีเป็นบุคคลธรรมดา ความรับผิดชอบในการไม่ชำระเงินจึงตกอยู่ที่เขาเป็นหลัก นายจ้างอาจถูกปรับตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 123 สำหรับการปฏิบัติหน้าที่ของตัวแทนภาษีโดยไม่สุจริต ในบางกรณี ภาษีเพิ่มเติมของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 226 จะถูกหักจากเขา - หากก่อนหน้านี้เขาหักภาษีไม่เต็มจำนวน

แต่โดยส่วนใหญ่แล้ว บุคคลนั้นจะยังถูกบังคับให้เสียภาษี การลงโทษเพิ่มเติมก็เป็นไปได้เช่นกัน

บทลงโทษ

การหลีกเลี่ยงภาษีอาจถูกปรับ 20% ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 122 ของจำนวนเงินที่ไม่ได้รายงาน และถ้าคุณสามารถพิสูจน์ได้ว่าคุณจงใจ คว่ำบาตร 40%

สำหรับความล้มเหลวในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี คุณจะถูกเรียกเก็บเงิน 5% ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 119 ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระในแต่ละเดือนของความล่าช้า แต่ไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิลและไม่เกิน 30% ของจำนวนเงิน เป็นหนี้

การลงโทษ

สำหรับแต่ละวันที่ล่าช้าในการชำระภาษี คุณจะต้องจ่ายค่าปรับ - 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง ตอนนี้เหลือ 0.02%

ความรับผิดทางอาญา

บุคคลที่เป็นหนี้มากกว่า 900,000 ในสามปีอาจรอประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 198 ปรับ 100-300,000 รูเบิล (บางครั้ง - รายได้เป็นระยะเวลา 18 เดือนถึงสามปี) หรือไม่เกินหนึ่งปี ของการบังคับใช้แรงงาน หรือการจับกุมสูงสุดหกเดือน หรือจำคุกไม่เกินหนึ่งปี