สารบัญ:
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไร
- รายได้ใดที่คุณต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?
- คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราใด
- วิธีคำนวณฐานภาษี
- การลดหย่อนภาษีคืออะไรและจะนำไปใช้อย่างไร
- เมื่อใดควรเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- เมื่อจะโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- ที่จะโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- วิธีการรายงานการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
2024 ผู้เขียน: Malcolm Clapton | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 04:12
สิ่งสำคัญคือทำทุกอย่างตรงเวลา
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไร
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือภาษีที่บุคคลต้องจ่ายจากรายได้ของตน แต่เมื่อพูดถึงเงินเดือนหรือการจ่ายเงินอื่น ๆ จากนายจ้างเป็นผู้ที่ต้องปฏิบัติตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 24 ตัวแทนภาษีหักล้างร้อยละที่กำหนดของจำนวนเงินที่ให้กับพนักงานและโอนไปยัง รัฐ.
รายได้ใดที่คุณต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?
ใบเสร็จรับเงินเงินสดจำนวนมากได้รับการยกเว้นภาษี แต่ส่วนใหญ่ไม่เกี่ยวข้องกับนายจ้าง จำเป็นต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือน โบนัส ค่าลาพักร้อน ค่าลิขสิทธิ์ และเงินคงค้างหากพนักงานลาป่วย
ข้อยกเว้นมักจะรวมถึงผลประโยชน์และความช่วยเหลือด้านวัสดุต่างๆ หากคุณจ่ายเงินให้กับพนักงานภายใต้บทความที่ไม่ได้มาตรฐาน เป็นการดีกว่าที่จะตรวจสอบกฎหมายของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 217
คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราใด
นายจ้างในกรณีส่วนใหญ่ที่เกี่ยวข้องกับอัตรา 13% ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 224 อัตราภาษี หากรายได้ของพนักงานเกิน 5 ล้านรูเบิลต่อปี 5 ล้านแรกจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% และทุกอย่างที่สูงกว่าจำนวนนี้จะต้องเสีย 15%
30% ควรจะถูกเรียกเก็บเงินจากผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่นั่นคือจากผู้ที่ใช้เวลา 183 วันหรือมากกว่าในต่างประเทศในหนึ่งปี แต่ก็มีข้อยกเว้น เกี่ยวข้องกับชาวต่างชาติที่ทำงานภายใต้สิทธิบัตร ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงที่มาทำงานภายใต้สัญญา ผู้ที่ย้ายไปรัสเซียภายใต้โครงการตั้งถิ่นฐานใหม่ ลูกเรือของเรือรัสเซีย ผู้ลี้ภัยและผู้ที่ได้รับการลี้ภัยชั่วคราว ตลอดจนผู้อยู่อาศัยใน ประเทศในสหภาพเศรษฐกิจยูเรเซีย: อาร์เมเนีย เบลารุส คาซัคสถาน และคีร์กีซสถาน อัตรา 13% ยังนำไปใช้กับรายได้ของคนดังกล่าว
วิธีคำนวณฐานภาษี
ฐานถือเป็นผลรวมสะสม นี่เป็นสิ่งจำเป็นเนื่องจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจ่ายเป็นรูเบิลเต็มจำนวนโดยไม่มี kopecks หากคุณทำการคำนวณสำหรับแต่ละเดือนแยกกัน การชำระเงินน้อยไปอาจเกิดขึ้น - เพนนี แต่สำหรับหน่วยงานด้านภาษีก็มีความสำคัญเช่นกัน
สมมติว่าพนักงานถูกเรียกเก็บเงิน 43,745 รูเบิลต่อเดือน 13% ของจำนวนนี้ - 5,686.85 รูเบิล สำนักงานสรรพากรไปที่ 5,687 รูเบิล ใช้กฎต่อไปนี้: หากตัวเลขลงท้ายด้วย 0, 1–0, 4 จะถูกปัดเศษลง หากเป็น 0, 6–0, 9 - เป็นค่าที่ใหญ่กว่า จะย้ายจาก 0, 5 ที่ไหนคุณตัดสินใจด้วยตัวเอง
หากคุณไม่ถือว่าภาษีเป็นผลรวมสะสม ทุกเดือนคุณจะต้องจ่ายเกิน 15 kopecks ในเดือนกุมภาพันธ์ คุณบวก 43,745 ในเดือนมกราคม 43,745 ในเดือนกุมภาพันธ์ และคุณบวก 13% ของยอดรวม แล้วคุณนำสิ่งที่คุณได้จ่ายไปแล้วออกไป
(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7
จำนวนอีกครั้งกลายเป็นไม่ทั้งหมดจะต้องถูกปัดเศษ แต่ความหมายชัดเจน: ในการชำระเงินครั้งต่อไปแต่ละครั้งจะทำให้การจ่ายเงินเกินนั้นเป็นกลาง
การลดหย่อนภาษีคืออะไรและจะนำไปใช้อย่างไร
การลดหย่อนภาษีเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ที่รัฐไม่อนุญาตให้ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ทางเลือกหนึ่งในการลงทะเบียนคือผ่านนายจ้าง พนักงานต้องพิสูจน์สิทธิ์หักพร้อมเอกสาร
มีการหักเงินค่อนข้างน้อยและแต่ละรายการมีความแตกต่างกัน เพื่อให้เข้าใจ จะเป็นการดีกว่าที่จะอ่านบทความแยกโดย Lifehacker เกี่ยวกับพวกเขา
การหักภาษีมาตรฐานที่พบบ่อยที่สุดสำหรับเด็กคือ 1,400 รูเบิลต่อเดือนสำหรับบุตรคนที่หนึ่งและคนที่สอง 3,000 สำหรับบุตรคนที่สามและครั้งต่อไป ถูกต้องจนกว่ารายได้ต่อปีจะถึง 350,000
สมมติว่าพนักงานของคุณที่มีเงินเดือน 43,745 รูเบิลมีลูกหนึ่งคนซึ่งเขาต้องการได้รับการหักเงิน เขาสามารถทำได้ตั้งแต่มกราคมถึงสิงหาคม - ในเดือนกันยายนรายได้ของเขาจะเกิน 350,000 การหักจะถูกหักออกจากจำนวนเงินรายได้และภาษีจะคำนวณจากส่วนที่เหลือ
(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85
หากพนักงานมากลางปีจำเป็นต้องขอหนังสือรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ใบจากที่ทำงานก่อนหน้านี้เพื่อให้เข้าใจว่าเขายังมีสิทธิหักเงินอยู่หรือไม่
เมื่อใดควรเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
สิ่งนี้ทำในรหัสภาษีสุดท้ายของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 223วันที่ได้รับรายได้จริงคือวันของแต่ละเดือน
ลองรับพนักงานคนเดียวกันที่มีเงินเดือน 43,745 รูเบิล เมื่อวันที่ 20 มิถุนายน เขาได้รับเงินล่วงหน้า 18,000 รูเบิล ในวันที่ 30 มิถุนายน ฐานภาษีและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคำนวณจากฐานภาษี และในวันที่ 5 กรกฎาคม เขาได้รับเงินเดือนในเดือนมิถุนายน ซึ่งหักภาษีล่วงหน้าและหัก ณ ที่จ่ายไปแล้ว
แม้ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคำนวณและจ่ายเดือนละครั้ง นายจ้างสามารถเลือกวิธีใดวิธีหนึ่งจากสองวิธี:
- จ่ายล่วงหน้าเต็มจำนวนและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากส่วนที่สองของเงินเดือน
- เงินเดือนทั้งสองส่วนควรลดลงด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างวันหยุดและผลประโยชน์ทุพพลภาพจะถูกระงับในวันที่ได้รับเงิน หากคนออกจากงานจะต้องคำนวณภาษีในวันทำการสุดท้าย
เมื่อจะโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เงินจะต้องโอนไปยังสำนักงานสรรพากรภายในวันถัดไปหลังจากที่พนักงานได้รับรายได้ ตัวอย่างเช่น หากเงินเดือนออกในวันที่ 5 กรกฎาคม กำหนดเวลาในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 6 กรกฎาคม จะต้องโอนผลประโยชน์ภาษีวันหยุดและความทุพพลภาพไม่ช้ากว่าวันปฏิทินสุดท้ายของเดือน
ที่จะโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
หากเรากำลังพูดถึงผู้ประกอบการที่มีพนักงานก็ขึ้นอยู่กับระบอบภาษี ผู้ประกอบการรายบุคคลใน OSNO, USN และ ESHN โอนเงินไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน SP บน UTII หรือ PSN - ณ สถานที่ลงทะเบียน หากผู้ประกอบการดำเนินการภายใต้ระบบการจัดเก็บภาษีหลายระบบและมีการจ้างงานพนักงานในพื้นที่ที่แตกต่างกัน การหักเงินสำหรับพวกเขาจะถูกส่งไปยังผู้ตรวจที่แตกต่างกัน
องค์กรจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับหน่วยงานจัดเก็บภาษีที่พวกเขาจดทะเบียน แยกส่วนการโอนเงินไปที่สำนักงานภาษี "ของพวกเขา" มีข้อยกเว้นหากเขตการปกครองตั้งอยู่ในอาณาเขตของเทศบาลแห่งหนึ่ง จากนั้นคุณสามารถเลือกผู้ตรวจสอบได้ แต่จะต้องแจ้งความตั้งใจนี้ไปยัง Federal Tax Service
วิธีการรายงานการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
การรายงานมีสองประเภท:
- 2 - NDFL - งบกำไรขาดทุนของพนักงาน ส่งไปยัง Federal Tax Service ปีละครั้งจนถึงวันที่ 1 มีนาคม
- 6 - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - การคำนวณจำนวนเงินที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายโดยนายจ้าง สำหรับไตรมาสแรก จะต้องส่งก่อนวันที่ 30 เมษายน หกเดือนก่อนวันที่ 31 กรกฎาคม สำหรับสามไตรมาส - จนถึงวันที่ 31 ตุลาคม และหนึ่งปี - จนถึง 1 มีนาคม
นายจ้างที่มีพนักงานตั้งแต่ 10 คนขึ้นไปต้องปฏิบัติตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 230 ส่งรายงานในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์