ผู้ประกอบการรายบุคคลหรือการประกอบอาชีพอิสระ: สิ่งที่จะเลือกอยู่ในความมืด

2024 ผู้เขียน: Malcolm Clapton | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 04:12

หากคุณเบื่อที่จะทำงานกับคุณลุงและตัดสินใจเปิดธุรกิจของตัวเอง เราจะช่วยคุณหาวิธีจัดการธุรกิจของคุณให้มีกำไร

นับเป็นครั้งแรกในรัสเซียที่มีผู้ประกอบการรายบุคคลเกินจำนวนนิติบุคคลที่ดำเนินการอยู่ สิ่งนี้ได้รับการประกาศโดยการกระจายอำนาจหน้าที่ของนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละราย (ณ วันที่ 7 เมษายน 2019) โดย Federal Information Service ซึ่งหมายความว่า 4,013,000 คนได้ตัดสินใจที่จะเปิดธุรกิจของตนเองและเป็นทางการ ลองหาวิธีลงทะเบียนกิจกรรมของคุณให้ดีที่สุดเพื่อให้ได้ประโยชน์สูงสุด

เป็นไปได้ไหมที่จะไม่ลงทะเบียนเลยและไม่เสียภาษี

หากคุณต้องการทำงานอย่างสงบและไม่สะดุ้งทุกครั้งที่มีลูกค้าใหม่เข้ามาหาคุณหรือคุณถูกเสนอให้ชำระเงินด้วยการโอนเงินไปยังบัตรส่วนบุคคลของคุณ คำตอบนั้นง่ายมาก - คุณไม่สามารถหารายได้และไม่แบ่งปันกับรัฐ

แน่นอน คุณสามารถเช่าอพาร์ทเมนต์หรืออบเค้กที่บ้านได้หลายปีโดยที่ไม่มีใครจับได้ แต่คุณสามารถลองให้บริการของคุณสักครั้งแล้วโดนเจ้าหน้าที่ตรวจภาษีจับได้ และสิ่งนี้คุกคามด้วยค่าปรับ

ดังนั้นมันอาจจะไม่แพงนักที่จะทำงานอย่างถูกกฎหมาย? ลองคิดออกด้วยกัน

สิ่งที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับการประกอบอาชีพอิสระและภาษีเงินได้วิชาชีพ (NPT)

รายได้ทางวิชาชีพเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นการได้รับผลกำไรจากบุคคลจากกิจกรรมที่พวกเขาไม่ได้จ้างพนักงานและไม่มีนายจ้างตลอดจนรายได้จากการใช้ทรัพย์สิน

กล่าวคือ ผู้ประกอบอาชีพอิสระคือผู้ที่หารายได้จากแรงงานของตนเองโดยไม่มีลูกจ้างหรือได้รับรายได้จากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัย หมวดหมู่นี้รวมถึง ตัวอย่างเช่น พี่เลี้ยง ผู้สอน คนขับรถ ช่างทำเล็บที่บ้าน

ตั้งแต่ปี 2019 ร่างกฎหมายฉบับที่ 551845-7 "ในการดำเนินการทดลองเพื่อสร้างระบอบภาษีพิเศษ" ภาษีจากรายได้ระดับมืออาชีพ "ในเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลางมอสโกในภูมิภาคมอสโกและคาลูการวมถึงในสาธารณรัฐตาตาร์สถาน (ตาตาร์สถาน)" ได้เปิดตัวแล้ว ซึ่งได้รับการออกแบบมาเป็นเวลา 10 ปี และจำหน่ายในสี่ภูมิภาค ได้แก่ ภูมิภาคมอสโก มอสโก และคาลูกา และตาตาร์สถาน หากการทดลองได้รับการยอมรับว่าประสบความสำเร็จ ระบอบการปกครองก็จะถูกนำมาใช้ทั่วทั้งรัสเซีย

สำคัญ: คุณไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนในภูมิภาคเหล่านี้ เพียงพอที่จะทำกิจกรรมในพื้นที่เหล่านี้

ตัวอย่างเช่น คุณลงทะเบียนใน Yaroslavl และคุณเช่าอพาร์ตเมนต์ในภูมิภาคมอสโก หรือมีใบอนุญาตผู้พำนักในคาลินินกราด และทำงานบนอินเทอร์เน็ตสำหรับลูกค้ามอสโก จากนั้นคุณสามารถลงทะเบียนเป็นผู้จ่าย NAP

รัฐต้องจ่ายภาษี ภาษีสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ: ผู้ที่จะได้รับผลกระทบและกฎหมายจะทำงานอย่างไร ขึ้นอยู่กับประเภทลูกค้าของคุณ หากคุณทำงานกับบุคคลธรรมดา 4% ของรายได้ หากเป็นนิติบุคคล - 6%

ที่ไม่สามารถถือเป็นการประกอบอาชีพอิสระได้

ภาษีเงินได้แบบมืออาชีพไม่สามารถใช้ได้หากคุณ:

• ขายสินค้า exciable หรือสินค้าที่ต้องติดฉลากบังคับ;
• ขายสินค้า สิทธิในทรัพย์สิน ยกเว้นการขายทรัพย์สินที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัว
• มีส่วนร่วมในการสกัดและ / หรือการขายแร่ธาตุ
• คุณทำงานภายใต้ข้อตกลงตัวแทน ค่านายหน้า หรือข้อตกลงตัวแทน

ข้อดีของการประกอบอาชีพอิสระ

1. ระบบการลงทะเบียนที่เรียบง่าย คุณสามารถลงทะเบียนกิจกรรมของคุณผ่านระบบที่พัฒนาขึ้นเป็นพิเศษ "ภาษีของฉัน"
2. คุณไม่จำเป็นต้องส่งคำประกาศใด ๆ ไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนเงินสด
3. ในกรณีที่ไม่มีรายได้คุณไม่จำเป็นต้องเสียภาษี
4. มีการหักภาษี กฎหมายของรัฐบาลกลาง 27.11.2018 ฉบับที่ 422-FZ "ในการดำเนินการทดลองเพื่อสร้างระบอบภาษีพิเศษ" ภาษีจากรายได้ระดับมืออาชีพ "ในเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลางมอสโกในภูมิภาคมอสโกและคาลูกาเช่นกัน เช่นเดียวกับในสาธารณรัฐตาตาร์สถาน (ตาตาร์สถาน)" ซึ่งสามารถลดจำนวนภาษีได้ 10,000 รูเบิล หากคุณทำงานกับบุคคลธรรมดาและจ่ายภาษี 4% จำนวนเงินจะลดลง 1% ทุกเดือน หากคุณจ่าย 6% แล้ว 2% ทันทีที่คุณถึงจำนวนเงินรวมของการหัก 10,000 รูเบิล การลดอัตราจะหยุดลง

ข้อเสียของการประกอบอาชีพอิสระ

1. การจำกัดอาณาเขต ในขณะนี้ เป็นไปได้ที่จะดำเนินธุรกิจในรูปแบบนี้เฉพาะในสี่หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
2. ข้อ จำกัด ด้านรายได้ - 2, 4 กฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 27 พฤศจิกายน 2018 ฉบับที่ 422-FZ "ในการทดลองเพื่อสร้างระบอบภาษีพิเศษ" ภาษีสำหรับรายได้ระดับมืออาชีพ "ในเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลางมอสโกในภูมิภาคมอสโกและคาลูกา เช่นเดียวกับในสาธารณรัฐตาตาร์สถาน (ตาตาร์สถาน) "ล้านรูเบิลต่อปี หากคุณตัดสินใจที่จะมีส่วนร่วมในการเป็นผู้ประกอบการและตั้งเป้าหมายในการขยายและเพิ่มผลกำไร ข้อจำกัดนี้อาจมีความสำคัญ
3. คุณไม่สามารถจ้างพนักงานได้ เป็นการยากที่จะจินตนาการถึงการขยายธุรกิจโดยไม่มีลูกจ้าง
4. เป็นไปได้มากว่าบริษัทขนาดใหญ่จะชอบทำงานกับผู้ประกอบการรายบุคคล
5. ผู้ประกอบอาชีพอิสระไม่จำเป็นต้องบริจาคเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ กล่าวคือ ในวัยชราพวกเขามักจะต้องพึ่งพาเงินบำนาญทางสังคมเท่านั้น แต่ระยะเวลาในการให้บริการสามารถซื้อได้เพิ่มเติมจากมติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 กุมภาพันธ์ 2019 ฉบับที่ 160 "ในการแก้ไขกฎสำหรับการคำนวณและยืนยันประสบการณ์การประกันภัยสำหรับการจัดตั้งเงินบำนาญประกันภัย" ในปี 2562 ค่าใช้จ่ายอาวุโสสำหรับอาชีพอิสระ 29,354 รูเบิล
6. ยังไม่มีการทดสอบ NAP ซึ่งทำให้เกิดความกลัวและความสงสัย

สิ่งที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับผู้ประกอบการรายบุคคล (IE)

ผู้ประกอบการรายบุคคลคือบุคคลที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมผู้ประกอบการโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล

ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลตามกฎหมายแห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 14.1 บุคคลใดก็ตามที่ดำเนินกิจกรรมปกติที่มุ่งหวังผลกำไรจะต้องดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการโดยไม่ต้องลงทะเบียนของรัฐหรือไม่ได้รับอนุญาตพิเศษ (ใบอนุญาต) มีรายชื่อคนที่ไม่สามารถประกอบธุรกิจในรัสเซียได้:

• พนักงานของรัฐและเทศบาล
• บุคลากรทางทหาร
• บุคคลที่มีความสามารถทางกฎหมาย จำกัด (รวมถึงผู้ที่ลงทะเบียนในร้านขายยายาเสพติด)
• ชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติ (คนไร้สัญชาติ) หากไม่มีการลงทะเบียนในรัสเซีย

นอกจากภาษีที่ขึ้นกับรูปแบบการเก็บภาษีแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเบี้ยประกันให้ตนเองและพนักงานด้วย

แตกต่างจากนิติบุคคล คุณสามารถกำจัดกำไรตามดุลยพินิจของคุณเองและถอนเงินออกจากบัญชีของคุณได้มากเท่าที่จำเป็นและเมื่อใดก็ได้

ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถจ้างพนักงานและขยายธุรกิจได้ในขณะที่เขากลายเป็นนายจ้างที่เต็มเปี่ยมและมีความรับผิดชอบเช่นเดียวกันกับประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียบทที่ 48 คุณสมบัติของกฎระเบียบด้านแรงงานของพนักงานที่ทำงานให้กับนายจ้าง - บุคคล ตลอดจนนิติบุคคล

ข้อดีของการเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล

1. ระบบการลงทะเบียนแบบง่าย: คุณสามารถลงทะเบียนด้วยตัวเองและต้องใช้เอกสารชุดเล็กคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 01.25.2012 หมายเลข ММВ-7-6 / 25 @ ไปยังหน่วยงานจดทะเบียนสำหรับการจดทะเบียนนิติบุคคลของรัฐ, ผู้ประกอบการรายบุคคลและครัวเรือนชาวนา (ชาวนา)” (จดทะเบียนกับกระทรวงยุติธรรมของรัสเซียเมื่อวันที่ 14 พฤษภาคม 2555 ฉบับที่ 24139) และตั้งแต่ปี 2019 เมื่อลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ คุณไม่จำเป็นต้องชำระค่าธรรมเนียมของรัฐจริงในการจัดทำเอกสารอิเล็กทรอนิกส์จำเป็นต้องมีลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์
2. ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีภาระผูกพันในการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชี
3. สามารถใช้ได้ทุกที่ในรัสเซีย

ข้อเสียของผู้ประกอบการรายบุคคล

1. นอกจากภาษีแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายยังต้องปฏิบัติตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการแก้ไขส่วนที่หนึ่งและสองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎหมายบางประการของสหพันธรัฐรัสเซีย" ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 335-FZ (ฉบับล่าสุด) เพื่อชำระเบี้ยประกันสำหรับประกันสองประเภท: บำเหน็จบำนาญและค่ารักษาพยาบาล ไม่ว่าจะมีรายได้เข้ามา
2. การรายงานจะต้องเก็บไว้ ณ ที่อยู่อาศัยของบุคคลนั่นคือที่อยู่ IP ที่ลงทะเบียน ดังนั้น หากคุณลงทะเบียนใน Izhevsk และทำงานใน Kazan การลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและส่งรายงานทั้งหมดจะต้องอยู่ที่สถานที่ลงทะเบียนใน Izhevsk
3. สำหรับการไม่ชำระภาษี การละเมิดกิจกรรม หนี้สินต่อพนักงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องรับผิดชอบต่อทรัพย์สินของตนเอง

เลือกอะไรดี

เพื่อให้ง่ายต่อการเปรียบเทียบทุกสิ่งที่เราอธิบายข้างต้น เราได้จัดทำตารางที่เข้าใจได้สำหรับคุณ

	ผู้ประกอบอาชีพอิสระ	ผู้ประกอบการรายบุคคล
การลงทะเบียนกับ Federal Tax Service	เรียบง่าย	ซับซ้อนกว่านี้เล็กน้อยคุณต้องจัดเตรียมแพ็คเกจการลงทะเบียนของผู้ประกอบการเอกสารแต่ละราย
การรายงานภาษี	เลขที่	ขึ้นอยู่กับตัวเลือก การเปรียบเทียบระบอบการปกครองภาษีทั่วไปและระบอบการปกครองพิเศษสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายการจัดเก็บภาษี: จากรายงานหนึ่งฉบับต่อปีไปจนถึงการประกาศหลายฉบับเป็นรายไตรมาส
อาณาเขตของการสมัคร	มีความจำเป็นต้องดำเนินกิจกรรมในภูมิภาคที่ทำการทดลอง ได้แก่ ภูมิภาคมอสโก มอสโก ภูมิภาคคาลูกา และสาธารณรัฐตาตาร์สถาน	ไร้พรมแดน
เบี้ยประกันภัย	ไม่ได้ แต่คุณสามารถจ่ายโดยสมัครใจ ซื้อคะแนนบำนาญ และ 37% ของภาษี 4 หรือ 6% ที่คุณจ่ายไปที่ MHIF	คุณต้องจ่ายแม้ว่าจะไม่มีกิจกรรม (ในปี 2019 - 36,238 rubles ในปี 2020 - 40,874 rubles)
พนักงานเงินเดือน	จ้างพนักงานไม่ได้	สามารถจ้างพนักงานตามสัญญาจ้างแรงงานหรือกฎหมายแพ่งได้
จำกัดรายได้	มากถึง 2.4 ล้านรูเบิลต่อปี	ขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือก ตัวอย่างเช่นในหนึ่งตัวย่อ - 150 ล้านรูเบิลต่อปีสำหรับสิทธิบัตร - 60 ล้านรูเบิล

หากคุณวางแผนที่จะเป็นเจ้าของธุรกิจเพียงผู้เดียว เมื่อพิจารณาข้อดีและข้อเสียแล้ว คุณสามารถเลือกแบบฟอร์มทางกฎหมายที่เหมาะสมกับประเภทกิจกรรมของคุณได้อย่างปลอดภัย หากคุณมีหุ้นส่วน จะเป็นการดีกว่าที่จะเลือก LLC เพื่อแบ่งปันผลกำไรและความรับผิดชอบอย่างถูกกฎหมายกับเจ้าของธุรกิจทั้งหมด