สารบัญ:
- ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคลคืออะไร
- ทรัพย์สินใดที่ต้องเสียภาษี
- ใครเป็นผู้จ่ายภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล
- อัตราภาษีทรัพย์สินนิติบุคคลคืออะไร?
- ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคลมีประโยชน์อย่างไร
- วิธีคำนวณฐานภาษี
- วิธีการคำนวณภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล
- เมื่อต้องชำระภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล
- จะต้องยื่นรายงานภาษีทรัพย์สินนิติบุคคลเมื่อใดและอย่างไร
2024 ผู้เขียน: Malcolm Clapton | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 04:12
สิ่งที่ถูกเรียกเก็บเงินจากเงินสมทบและอัตราใดที่ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายเงินและผลประโยชน์คืออะไร
ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคลคืออะไร
ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคลเป็นการชำระสำหรับสิทธิในการเป็นเจ้าของและใช้อสังหาริมทรัพย์ นี่คือค่าธรรมเนียมระดับภูมิภาค พารามิเตอร์หลักของมันถูกกำหนดโดยเจ้าหน้าที่ของเรื่องภายในกรอบที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง
ทรัพย์สินใดที่ต้องเสียภาษี
ตอนนี้เรากำลังพูดถึงอสังหาริมทรัพย์โดยเฉพาะ ก่อนหน้านี้ สังหาริมทรัพย์ก็ถูกเก็บภาษีเช่นกัน ตั้งแต่ปี 2019 มาตรฐานนี้ถูกยกเลิก
คุณจะต้องจ่ายไม่เพียง แต่สำหรับวัตถุที่ใช้อย่างอิสระ หากองค์กรโอนทรัพย์สินไปเป็นการครอบครองชั่วคราว การจัดการทรัสต์ ได้รับภายใต้ข้อตกลงสัมปทาน หรือมีส่วนร่วมในกิจกรรมร่วมกันภายใต้ข้อตกลงกับวิสาหกิจอื่น ภาษีก็จะจ่ายไปด้วย ในการบัญชี อสังหาริมทรัพย์ดังกล่าวจะแสดงเป็น "สินทรัพย์ถาวร" หรือ "รายได้จากการลงทุนในสินทรัพย์ที่มีตัวตน" หากทรัพย์สินนั้นมีไว้สำหรับให้เช่า
ทรัพย์สินที่อยู่อาศัยจะถูกเก็บภาษีเช่นกันหากไม่ปรากฏในที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ ตั้งแต่ปี 2020 เป็นต้นไป การดำเนินการนี้ใช้กับวัตถุทั้งหมดที่ต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ของบุคคล ตัวอย่างเช่น คุณจะต้องจ่ายเงินสำหรับโรงรถหรือพื้นที่จอดรถ
ไม่ต้องจ่ายเงินสำหรับ:
- ที่ดิน น้ำ และทรัพยากรธรรมชาติอื่นๆ
- อนุสรณ์สถานแห่งประวัติศาสตร์และวัฒนธรรม
- การติดตั้งนิวเคลียร์
- เรือตัดน้ำแข็ง เรือพลังงานนิวเคลียร์ และเรือบริการนิวเคลียร์
- วัตถุอวกาศ
- เรือที่จดทะเบียนใน Russian International Register of Ships
ใครเป็นผู้จ่ายภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล
หากองค์กรเป็นเจ้าของทรัพย์สินจะต้องเสียภาษีนี้ ไม่สำคัญว่าจะเป็นรัสเซียหรือวิสาหกิจต่างประเทศ สิ่งสำคัญคืออสังหาริมทรัพย์ของพวกเขาตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
องค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีพิเศษได้รับการยกเว้นการชำระเงิน:
- สำหรับ UTII หากใช้ทรัพย์สินสำหรับกิจกรรมที่มีการกล่าวหาและต้องเสียภาษีด้วยค่าใช้จ่ายเฉลี่ยรายปี หากมูลค่าที่ดินเป็นฐานภาษีสำหรับอสังหาริมทรัพย์ จะต้องเสียภาษีทรัพย์สิน เราจะบอกคุณเกี่ยวกับวัตถุที่อยู่ในที่ด้านล่างนี้
- ในระบบภาษีแบบง่าย จะคล้ายคลึงกัน: คุณไม่จำเป็นต้องเสียภาษีสำหรับทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีด้วยค่าใช้จ่ายรายปีโดยเฉลี่ย และคุณต้องชำระตามมูลค่าที่ดิน
- ภาษีการเกษตรแบบรวม - ภาษีไม่ได้ชำระสำหรับอสังหาริมทรัพย์ซึ่งใช้สำหรับการผลิตการแปรรูปและการขายผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรและสำหรับการให้บริการแก่ผู้ผลิตทางการเกษตร ส่วนที่เหลือจ่าย
อัตราภาษีทรัพย์สินนิติบุคคลคืออะไร?
จัดตั้งขึ้นโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค ในเวลาเดียวกันพวกเขาถูก จำกัด ด้วยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 380 อัตราภาษีตามรหัสภาษี: เมื่อคำนวณภาษีตามมูลค่าเฉลี่ยต่อปีอัตราต้องไม่เกิน 2.2% ตามอัตราที่ดิน -2 %.
สำหรับส่วนที่เหลือ ผู้เข้าร่วมการทดลองมีอิสระที่จะกำหนดกฎเกณฑ์ของตนเอง: เพื่อลดอัตราสำหรับผู้ชำระเงินทั้งหมดหรือบางประเภท และยกเว้นบางส่วนทั้งหมด คุณสามารถค้นหาตัวบ่งชี้ที่ถูกต้องในภูมิภาคของคุณได้จากเว็บไซต์ภาษี
ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคลมีประโยชน์อย่างไร
ประโยชน์ที่ได้รับคือรัฐบาลกลาง กล่าวคือ ใช้ได้ทั่วทั้งรัสเซียและในระดับท้องถิ่น - เฉพาะสำหรับหัวข้อนี้เท่านั้น
ผลประโยชน์ของรัฐบาลกลาง
ได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินดังต่อไปนี้
- องค์กรทางศาสนา
- องค์กรสาธารณะทั้งหมดของรัสเซียสำหรับคนพิการหากปิดการใช้งานในหมู่สมาชิกอย่างน้อย 80%
- ผู้ผลิตยา - เกี่ยวกับทรัพย์สินที่ใช้สำหรับการผลิตยาภูมิคุ้มกันทางสัตวแพทย์เพื่อต่อสู้กับโรคระบาดและ epizootics
- สถานประกอบการเทียมและศัลยกรรมกระดูก
- วิทยาลัยทนายความ สำนักงานกฎหมาย และที่ปรึกษากฎหมาย
- องค์กรที่ได้รับมอบหมายสถานภาพเป็นศูนย์วิทยาศาสตร์ของรัฐ
รายการทั้งหมดถูกนำเสนอใน 381 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 381 บทความเกี่ยวกับแรงจูงใจทางภาษีของรหัสภาษี
ผลประโยชน์ในภูมิภาค
กำหนดโดยเจ้าหน้าที่ของเรื่อง พวกเขาสามารถขยายรายชื่อของรัฐบาลกลางได้ แต่ไม่ จำกัด ให้แคบลง คุณสามารถค้นหาสิทธิประโยชน์สำหรับแต่ละภูมิภาคได้ในที่เดียวกับอัตราภาษี - ที่ Federal Tax Service
วิธีคำนวณฐานภาษี
คำนวณโดยใช้ต้นทุนเฉลี่ยต่อปี
สำหรับอสังหาริมทรัพย์ส่วนใหญ่ ฐานภาษีคือต้นทุนเฉลี่ยต่อปี การคำนวณจะทำโดยองค์กรเอง ในการทำเช่นนี้ คุณต้องสรุปมูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินในวันแรกของแต่ละเดือนด้วยตัวบ่งชี้เดียวกันสำหรับวันที่ 31 ธันวาคม แล้วหารทุกอย่างด้วย 13 สูตรจะออกมาดังนี้ (OS คือมูลค่าคงเหลือ เท่ากับต้นทุนเดิมลบด้วยค่าเสื่อมราคา):
ค่าใช้จ่ายรายปีเฉลี่ย = (OS 1 มกราคม + OS 1 กุมภาพันธ์ + OS 1 มีนาคม + OS 1 เมษายน + OS 1 พฤษภาคม + OS 1 มิถุนายน + OS 1 กรกฎาคม + OS 1 สิงหาคม + OS 1 กันยายน + OS 1 ตุลาคม + OS 1 พฤศจิกายน + OS 1 ธันวาคม + OS 31 ธันวาคม) / 13
ในการคำนวณมูลค่าเฉลี่ยของอสังหาริมทรัพย์ในช่วงเวลาหนึ่ง เช่น สำหรับไตรมาส ราคาจะสรุปในวันที่ 1 ของแต่ละเดือนจากช่วงเวลานี้ด้วยตัวบ่งชี้เดียวกันสำหรับวันสุดท้ายของเดือนที่แล้ว จำนวนเงินที่เป็นผลลัพธ์จะถูกหารด้วยจำนวนเดือนในรอบระยะเวลารายงานที่มีการเพิ่มหน่วย สำหรับไตรมาสแรกสูตรจะมีลักษณะดังนี้:
ต้นทุนเฉลี่ย = (OS 1 มกราคม + OS 1 กุมภาพันธ์ + OS 1 มีนาคม + OS 31 มีนาคม) / 4
เมื่อคำนวณมูลค่าที่ดิน
มีวัตถุที่ต้องพิจารณาภาษีตามที่ดินและไม่ใช่มูลค่าเฉลี่ยต่อปี รายการของพวกเขาได้รับการอนุมัติทุกปีโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค รายการดังกล่าวอาจเป็นมาตรา 378.2 คุณสมบัติของการกำหนดฐานภาษีการคำนวณและการจ่ายภาษีเกี่ยวกับวัตถุบางอย่างของอสังหาริมทรัพย์ได้รับ:
- ศูนย์กลางการบริหาร ธุรกิจ และศูนย์การค้า
- สถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยซึ่งเป็นที่ตั้งของสำนักงาน ร้านค้า การจัดเลี้ยงและบริการผู้บริโภค
- อสังหาริมทรัพย์ขององค์กรต่างประเทศที่ไม่มีภารกิจถาวรในรัสเซีย
- อสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยที่ยังไม่ได้บันทึกในสินทรัพย์ถาวร
ดังนั้น คุณสามารถค้นหารายการนี้ได้จากเว็บไซต์ของหน่วยงานระดับภูมิภาคหรือโดยการติดต่อเจ้าหน้าที่โดยตรง
ในการคำนวณภาษี มูลค่าที่ดินของวัตถุจะถูกนำมา ณ วันที่ 1 มกราคมของปีที่คุณกำลังจะจ่าย
วิธีการคำนวณภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล
โดยทั่วไป สูตรการคำนวณภาษีสำหรับปีนั้นง่ายมาก: ฐานภาษีคูณด้วยอัตราภาษี แต่จำเป็นต้องชำระเงินล่วงหน้าไตรมาสละครั้ง ดังนั้นสูตรสุดท้ายจะมีลักษณะดังนี้:
จำนวนภาษี = อัตราภาษี × ฐานภาษี - จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า
การชำระเงินล่วงหน้าเมื่อคำนวณตามมูลค่าที่ดินจะเท่ากับหนึ่งในสี่ของจำนวนภาษีประจำปี เมื่อคำนวณที่ต้นทุนเฉลี่ยต่อปี การคำนวณจะทำตามสูตร:
เงินดาวน์ = ต้นทุนเฉลี่ยสำหรับงวด / 4 × อัตราภาษี
เมื่อต้องชำระภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล
ข้อกำหนดถูกกำหนดโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค คุณสามารถค้นหาได้ในกฎหมายท้องถิ่น
จะต้องยื่นรายงานภาษีทรัพย์สินนิติบุคคลเมื่อใดและอย่างไร
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2020 จะต้องส่งคำประกาศปีละครั้ง - จนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากวันที่รายงาน หากอสังหาริมทรัพย์ขององค์กรตั้งอยู่ในภูมิภาคเดียวกัน คุณสามารถเลือกการตรวจสอบหนึ่งรายการแล้วส่งคำประกาศไปที่นั้นได้ แต่จะต้องเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้เท่านั้น:
- ฐานภาษีคำนวณตามมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของทรัพย์สิน
- ในภูมิภาคนั้นไม่มีมาตรฐานตามภาษีที่แจกจ่ายไปยังงบประมาณท้องถิ่น
การรายงานทรัพย์สินซึ่งคำนวณภาษีตามมูลค่าที่ดินถูกส่งไปยังการตรวจสอบ ณ ที่ตั้งของทรัพย์สิน